Este artículo de Taylor Troesh explora una estrategia legal para diferir el pago de impuestos en Estados Unidos, aprovechando el sistema tributario diseñado para fomentar la actividad económica. La idea central es que el gobierno estadounidense prefiere recibir una porción de un pastel más grande en el futuro a recibir una porción más pequeña ahora. Esto significa que, en lugar de pagar impuestos sobre tus ingresos, puedes reinvertir ese dinero en la economía, creando activos y deducciones que reducen tu obligación tributaria inmediata.
¿Cómo funciona? El núcleo de la estrategia radica en la reinversión. En lugar de gastar tus ingresos, inviértelos en actividades empresariales que generen gastos deducibles, como la compra de activos depreciables (maquinaria, edificios, etc.). La depreciación permite distribuir el costo de un activo a lo largo de su vida útil, reduciendo la renta imponible cada año. Por ejemplo, una podadora de césped que cuesta $100 y genera $11 de ingresos anuales puede depreciarse durante 10 años, reduciendo la renta imponible en $10 cada año. Además, se pueden utilizar estudios de segregación de costos para acelerar la depreciación de componentes de un edificio, maximizando las deducciones en los primeros años.
Aplicaciones y ejemplos: Esta estrategia es particularmente útil para emprendedores, inversores inmobiliarios y cualquier persona que genere ingresos a través de actividades empresariales. Un ejemplo concreto es el uso de préstamos (como préstamos SBA o hipotecas comerciales) para financiar inversiones. El dinero prestado no se considera ingreso imponible, y se puede “sacar” del sistema a través de refinanciamientos, es decir, pagar una deuda antigua con una nueva y quedarse con la diferencia en efectivo. Otro ejemplo es la manipulación de los calendarios de depreciación para compensar ganancias o pérdidas inesperadas en otras inversiones.
Consideraciones importantes: Es crucial entender que esta no es una forma de evitar impuestos ilegalmente, sino de optimizar el sistema tributario tal como está diseñado. El artículo advierte que si no se reinvierte el capital, se deben pagar los impuestos. Además, la estrategia implica una planificación financiera compleja y el asesoramiento de un contador público certificado es esencial. Existe la posibilidad de aumentar las obligaciones fiscales en el futuro si se aplazan las deducciones. Finalmente, el artículo menciona que la muerte es una forma de escapar de las obligaciones fiscales diferidas, ya que los herederos asumen los activos a su valor de mercado, permitiendo una nueva base de depreciación. La teoría monetaria moderna (Modern Monetary Theory) respalda la idea de que los impuestos son una herramienta para retirar dinero de la circulación, y que el gobierno no necesita necesariamente los ingresos de los ciudadanos.